القوائم المالية للشركات تعتبر العمود الفقري للأعمال التجارية، فهي تساهم في إعداد صورة كاملة عن أداء الشركة المالي، وتحديد المصروفات، والإيرادات، والخصومات، فهي من الأشياء الضرورية للمستثمرين والممولين، وضرورية من أجل اتخاذ القرارات حول مستقبل الشركات، والتعمق في البيانات المالية لها.
القوائم المالية للشركات
هي ما يطلق عليها البيان المالي، من خلالها تستعرض الشركة أدائها المالي، وفيما يلي أبرز التفاصيل عنها:
- عبارة عن 5 تقارير، تشتمل على معلومات الشركة، من حيث أصولها، وإيراداتها، وخصوماتها، ومصروفاتها، وصافي أرباحها.
- تهدف التقارير إلى توضيح الأداء المالي للشركة لمساعدة الإدارة العليا في اتخاذ قرارات الشركة، وتوضيح مستقبل الشركة المالي.
- تضمن موثوقية الشركة ودقتها، وتتم وفقًا لمبادئ المحاسبة، وتتم من قبل محاسب معتمد، وعادة ما يكون مستقل عن الشركة.
- يمكن للمستخدمين الداخليين والخارجيين للشركة الاطلاع على القوائم، ولكن عادة ما يطلع عليها المستخدمين الخارجيين بصورة أكثر.
شاهد أيضا
أنواع القوائم المالية
القوائم المالية للشركات وفقًا لعلم المحاسبة يقوم بإعدادها المحاسب المالي بالاعتماد على المبادئ المحاسبية، وفيما يلي أنواعها:
أولًا: قائمة الدخل
هي قائمة من خلالها يتم عرض صافي الدخل للشركة خلال فترة مالية معينة، وفيما يلي معلومات عنها أكثر:
- القائمة تغطي دخل الشركة، ووضع إيراداتها، ونفقاتها خلال الفترة المالية الموضحة.
- يتحدد من خلالها الخسائر المالية والأرباح المعتمدة على أنشطة الشركة.
- تحقق قائمة الدخل أهم مبادئ المحاسبة، وهو مبدأ المقابلة بين الإيرادات الداخلة خلال فترة مالية معينة، ومقارنتها بالمصروفات الخارجية خلال هذه الفترة.
ثانيًا: قائمة المركز المالي
هي ضمن القوائم المالية للشركات، يطلق عليها الميزانية العمومية، وفيما يلي أبرز المعلومات عنها:
- تشتمل على الأصول، وحقوق الملكية، والالتزامات، ويتم توضيح هذه العناصر من خلالها بصورة مفصلة للتعرف على محتويات العناصر.
- من خلالها يتم احنساب رأس المال للشركة.
- هي ليست حسابًا، بل هي كشفًا، ويتم إعدادها خارج الدفاتر المحاسبية، وكثير من المبتدئين يحسبونها حسابًا، وهو خطأ شائع لدى المبتدئين.
ثالثًا: قائمة التدفقات النقدية
هي قائمة تتضمن التدفق المالي الذي ينتج عن نشاط الشركة خلال فترة زمنية معينة، وفيما يلي معلومات أخرى عنها:
- تشتمل على التدفقات النقدية الناتجة عن أنشطة الشركة الاستثمارية، أو الأنشطة التشغيلية، أو التمويلية.
- توضح التدفقات المالية، والمتحصلات، وتخصم المدفوعات، لتصل إلى صافي التدفقات خلال فترة زمنية معينة، ومن خلالها يتم تحديد رصيد النقدية خلال فترة زمنية محددة.
رابعًا: قائمة حقوق المساهمين
هي من القوائم المالية للشركات، التي من خلالها يتضح حقوق المساهمين، وتتكون منها المعادلة المحاسبية، وفيما يلي معلومات عنها:
- يتضح بيانات حقوق المساهمين من أسهم الخزينة، وتوضيح الأرباح المحتجزة.
- تعتبر وسيلة من خلالها يتحدد قيمة رأس مال المشروع في آخر المدة الزمنية المحددة، وبعد حساب رأس المال في أول المدة.
- يتضح من خلالها الأموال الإضافية للاستثمار، وصافي دخل الخسارة والمكسب، والمحسوبات.
خامسًا: قائمة الدخل الشامل
هي بيان للدخل الشامل، باعتباره أمرًا هامًا للأطراف الخارجية، وفيما يلي أبرز المعلومات عنها:
- تشتمل القائمة على عنصرين أساسيين، الأول صافي الدخل، وهو ما يؤخذ من قائمة الدخل، والثاني الدخل الشامل، وهو الناتج عن قيمة موجبة أو سالبة، وله تأثير على حقوق المساهمين والأرباح المحتجزة.
- له دور هام في كونه قادرًا على أن يختص بعناصر أخرى تساهم بشكل أو بآخر في تغيير معادلة الخسارة والربح، كالمكاسب والخسائر الخاصة بالعملات الأجنبية، أو سعر الشراء أو الصرف.
اقرأ أيضا
أهمية القوائم المالية
القوائم المالية للشركات ضرورية للغاية، فهي عبارة عن برنامج محاسبة كامل، بالإضافة إلى أن أهميتها تكمن في الآتي:
- تقدم لك تحليل مالي كامل، يوضح لك السيولة، والأرباح، والضرائب، بكل مرونة وتكامل.
- تقدم خدمات مميزة للعملاء في أسرع وقت ممكن، ومن خلال برامج متطورة.
- توفر برامج مميزة لحساب الكثير من مصروفات المشروعات الصغيرة أو المتوسطة.
- من خلالها يتم الحصول على حلول تكنولوجية، تساعد على تخطيط الموارد اللازمة للعمل.
- تصل إلى الحقيقة المالية التي يبنى عليها قرارات مالية مصيرية.
- تهتم بجميع الفئات المرتبطة بها، خاصة المستثمرين، والدائنين الحاليين.
- يتم من خلالها متابعة المعلومات التي تحدد مقدار وحجم المخاطرة التي تؤثر على التدفقات النقدية للشركة مستقبلًا.
- توضح التغييرات في إجمالي الموارد، وأنشطة الشركة لتحقيق الأرباح، والتعرف على العوائد المتوقع حدوثها، وتكشف قدرة المنشأة على سداد الضرائب والديون.
- من خلالها تستخدم مقاييس التغير للالتزامات، والموارد المرتبطة بدخل المؤسسة، وتقديم أفضل الطرق للتعرف على التدفقات النقدية المستقبلية، ومقارنتها مع التدفقات النقدية الحالية.
خصائص القوائم المالية
القوائم المالية للشركات لها الكثير من الخصائص، والتي تتميز بالآتي:
- الوضوح: فهي توفر البيانات والمعلومات التي تحتاج إليها العمليات المالية، وفق المضمون الواقعي لها.
- القدرة على المقارنة: يمكن مقارنتها ببعضها، لتوضيح طبيعة الوضع المالي للشركة.
- الملاءمة: حيث تسهل القوائم المالية مد المحاسبة المالية بالبيانات السليمة، وبالتالي تسهل اتخاذ القرارات حول المؤسسة أو الشركة.
- الموثوقية: فهي تتميز بصدق البيانات، والمعلومات بعيدًا عن الأفكار الشخصية، أو أفكار أي مسئول بالشركة، فهي تقدم معلومات متكاملة وشاملة عبر القوائم المالية.
- الأهمية النسبية: فهي تتضمن التعرف على جميع العناصر الهامة والمؤثرة لاتخاذ القرارات.
كيفية نجاح القوائم المالية
تطبيق القوائم المالية للشركات يحافظ على صحة إدارة الشركة، وتكون القوائم ناجحة، عندما يتم الاعتماد على الآتي:
- اتباع الشركة معايير المحاسبة المعترف بها، لتقديم قوائم مالية دقيقة، وذات جودة عالية، والحصول على معلومات دقيقة وموثوق بها للعملاء والمستخدمين.
- إجراء عمليات تدقيق داخلية وخارجية بصورة منتظمة، للتأكد من البيانات المالية، وتوافقها مع القوانين والتشريعات.
- عمل تحليل مالي دوري لقوائم الشركة المالية، واستخدامها في اتخاذ القرارات.
- تدريب فريق العمل الذي يعمل على إعداد القوائم المالية، وتوفير التطوير والتدريب المستمر لهم، ليكونوا على دراية بالمهارات اللازمة لعمل التقارير المالية الدقيقة، والموثوق بها.
- استخدام الأنظمة، وبرامج المحاسبة الحديثة والمتطورة، لتحسين جودة القوائم المالية.
توقيت إعداد القوائم المالية
يجب إعداد القوائم المالية للشركات مع نهاية الفترة المحاسبية، ويتضح ذلك من خلال الآتي:
- يبدأ العمل في القوائم المالية في الفترة الزمنية التي يتم فيها تسجيل العمليات المالية، والتي عادة ما تكون سنة كاملة مرتبطة بالسنة المالية.
- يتم عمل إعداد القوائم المالية في ربع السنة المالية، أو نصفها أيضًا، مع الالتزام بالمتطلبات الخاصة بالمنشآت الحكومية.
- لا بد عند إعداد القوائم المالية للشركات أن يكون المدى الزمني متساوي مع قائمة مالية أخرى لنفس النشاط التجاري، حيث لا يجب أن يكون مرة خلال ربع عام، ومرة خلال عام.
لماذا يجب عمل أكثر من تحليل للقوائم المالية؟
يجب إجراء أكثر من تحليل للقوائم المالية الخاصة بالنشاط التجاري، وذلك لتحقيق الأهداف التالية:
- التعرف على الأسباب والمشاكل المالية الخاصة بالنشاط التجاري.
- معرفة آثار المشاكل، والنتائج المالية من النشاط التجاري.
- دراسة النشاط التجاري، والأرباح الناتجة عن تشغيله.
- تحديد ومعرفة كافة البيانات التي لها علاقة بالتحليل المالي.
- تقييم أداء الشركة بصورة عامة، لاستخراج نتائج موضوعية.
شاهد من هنا
بذلك فإن القوائم المالية للشركات مفيدة لأي نشاط تجاري مهما اختلف نوعه، لإدارة النشاط التجاري بدقة، وإعداد التقارير المالية، ومشاركتها مع المستثمرين وغيرهم، ومقارنة القوائم المالية الحالية مع السابقة، للتعرف على مدى تطور النشاط ووضعه المالي، وهي عبارة عن معايير تشمل على مبادئ محاسبية وإجراءات مالية مفهومة ومقبولة عالميًا.